Munkavállalói értékpapír-juttatási program

Jelen tájékoztatóban egy értékpapír-juttatási formát szeretnénk ügyfeleink figyelmébe ajánlani. A munkavállalói értékpapír-juttatási program keretében a munkavállalók részére értékpapír (üzletrész, részvény), vagy ahhoz kapcsolódó vagyoni értékű jog (vételi, jegyzési jog) juttatható kedvező adókövetkezményekkel.

Miért érdemes az elismert munkavállalói értékpapír-juttatási programot alkalmazni?

Az értékpapír-juttatási programok egyszerre biztosítanak a munkavállalók számára egy kedvező adóztatású juttatást, a munkáltatók számára pedig egy jól szabályozható eszközt a munkavállalók elkötelezettségének biztosítása érdekében.

Kiknek szól ajánlatunk?

A programot, mivel nemkizárólag részvényjuttatási programból beszélünk, más társasági formák is bevezethetik. A program során munkavállalóként évente 1 millió forint értékű vagyoni előny juttatható ingyenesen vagy kedvezményesen.

Mekkora megtakarítás érhető el egy munkavállalói értékpapír-juttatási program bevezetésével?

¹ Feltételezve, hogy a jutalommal együtt a munkavállaló jövedelme éves szinten 2 424 000 Ft alá esik.
² Feltételezve, hogy a jutalom nélkül számított jövedelem meghaladja évews szinten a 2 424 000 Ft-ot, de a nyugdíjjárulék-fizetési felső határát nem éri el. 
³ Feltételezve, hogy a hozzájárulás-fizetési felső határt a munkavállaló már elérte. 
⁴ Feltételezve, hogy a hozzájárulás-fizetési felső határt a munkavállaló nem éri el.
⁵ Feltételezve, hogy a hozzájárulás-fizetési felső határt a munkavállaló más jövedelmeivel eléri.

A megvalósítás feltételei

• a program részleteit tartalmazó Programszabályzat kidolgozása
• a program Nemzeti Adó és Vámhivatal elnöke általi nyilvántartásba-vétele
• a program keretében a gazdasági társaság vagy kapcsolt vállalkozása által kibocsátott értékpapírok és azokkal kapcsolatos jogok szerezhetők meg,
• a foglalkoztatottak legalább 10 százalékának részvételi szándékéval indítható, ebből pedig legfeljebb 25 zsázalék lehet vezető tisztségviselő,
• a vezető tisztségviselők az összes megszerezhető értékpapír együttes névértékének legfeljebb 50 százalékát szerezhetik meg,
• az értékpapír feletti rendelkezési jogosultság illetve a vagyoni értékű jog csak a kötelező tartási időszak, azaz a juttatás évét követő második év után gyakorolható
• a program keretében a gazdasági társaság számviteli vezetője és annak közeli hozzátartozója, valamint könyvvizsgálójának, felügyelő bizottsági tagjának közeli hozzátartozója nem szerezhet értékpapírt,
• a program nyilvántartásba vételére irányuló kérelmet megelőző, legalább három üzleti évre vonatkozó, könyvvizsgálói záradékkal ellátott, nyilvánosságra hozott beszámoló,
• a program nyilvántartásba vételére irányuló kérelem évében, és az azt megelőző három évben nem indult csődeljárás, felszámolási eljárás.

Miért érdemes hozzánk fordulni az elismert értékpapír-juttatási program lebonyolításához?

• A programban való részvétel feltétele adótanácsadó, vagy ügyvéd által ellenjegyzett kérelem beadása a Nemzeti Adó és Vámhivatal elnökéhez.
• Felkészült szakembereink segítenek felmérni a várható adóterhelést és a megvalósíthatóságot.
• A döntést követően személyre szabott anyagot készítünk a munkaadó számára mely tartalmazza a program teljes folyamatának leírását.
• Elkészítjük a Programszabályzatot, a juttató egyedi igényeit figyelembe véve.
• A programban részt vevő munkavállalóknak tájékoztatást tartunk és az őket érintő rendelkezésekről írásbeli összefoglalót készítünk.
• A nyilvántartásba vételi eljárás során eljárunk Ügyfelünk nevében.
• Felkészült szakembereink elvégzik a nyilvántartásba vétel feltételeként előírt könyvvizsgálatot.